Zijn de kosten van een energielabel aftrekbaar?

Kunt u het energielabel aftrekken als u uw woning verkoopt?

Nee. In het kostenoverzicht bij verkoop noemt de Belastingdienst de kosten voor het energielabel bij de kosten die u niet kunt aftrekken. U hebt ze wel nodig in uw aangifte. Aftrekbaar in het jaar van verkoop zijn alleen de kosten van het doorhalen van de hypotheek en soms de rente van een restschuld.

Hetzelfde geldt voor de makelaar, de taxatie en advies- en bemiddelingskosten bij de verkoop. Het label zelf is bij verkoop verplicht: de eigenaar stelt een geldig label beschikbaar aan de koper (artikel 6.27 Bbl). Wanneer u verder een label nodig heeft, leest u bij energielabel verplicht.

Waarom heeft u de labelkosten toch nodig in uw aangifte?

Omdat ze uw overwaarde verlagen. De Belastingdienst rekent de overwaarde uit als de verkoopprijs min de eigenwoningschuld en de verkoopkosten, en noemt de kosten voor het verplichte energielabel als voorbeeld van verkoopkosten. Een lagere overwaarde geeft een lagere eigenwoningreserve, en die bepaalt over welk deel van een nieuwe hypotheek u rente mag aftrekken.

De eigenwoningreserve is het bedrag dat bij verkoop uit de overwaarde ontstaat. Hebt u een positieve reserve, dan is de rente aftrekbaar over maximaal de aankoopsom van uw nieuwe woning min die reserve. Hoe lager de reserve, hoe groter dus het deel waarover u rente mag aftrekken. De reserve vervalt na drie jaar.

Koopt u geen nieuwe woning, bijvoorbeeld omdat u gaat huren? Dan betaalt u bij de verkoop geen extra belasting over de overwaarde, maar telt die wel mee in uw vermogen.

Kan de koper van een woning het energielabel aftrekken?

Nee, in de regel niet. Het label is de taak van de verkoper. En in het kostenoverzicht bij aankoop van de Belastingdienst staat het energielabel niet tussen de aftrekbare kosten. Aftrekbaar zijn daar alleen kosten die samenhangen met de hypotheek of lening.

• Wel aftrekbaar. Advies- en bemiddelingskosten voor de hypotheek, notaris- en kadasterkosten voor de hypotheekakte, taxatiekosten voor de lening en de kosten van de Nationale Hypotheek Garantie.
• Niet aftrekbaar. De aankoopmakelaar, de overdrachtsbelasting, de notaris voor de koopakte en een bouwkundige keuring voor de aankoop.

Wat het label wel voor uw hypotheek kan betekenen, leest u bij energielabel en hypotheek.

Mag u het energielabel aftrekken als u een woning verhuurt?

Meestal niet. Een verhuurde woning valt bij particulieren in box 3 (sparen en beleggen). Daar geeft u in plaats van de huur de WOZ-waarde op (bij huurbescherming een percentage daarvan), en volgens de Belastingdienst mag u de kosten die u maakt niet aftrekken. Ook wie het werkelijke rendement opgeeft, mag gemaakte kosten op twee uitzonderingen na niet aftrekken.

Die twee uitzonderingen zijn een investering die de WOZ-waarde verhoogt en die u bij de gemeente hebt gemeld, en rente op een schuld in box 3.

Anders ligt het als de verhuur in box 1 valt, bijvoorbeeld omdat de woning bij uw onderneming hoort, of omdat u een pand ter beschikking stelt aan uw eigen bv of aan het bedrijf van uw fiscale partner. Dan geeft u de opbrengsten min de aftrekbare kosten aan, en kan het label als kostenpost meetellen. Wat de labelplicht voor verhuurders inhoudt, leest u bij energielabel huurwoning.

Is een energielabel voor een bedrijfspand aftrekbaar?

Ja, als het pand bij uw onderneming hoort. Volgens de Belastingdienst mag u zakelijke kosten aftrekken: kosten die binnen redelijke grenzen nodig zijn voor uw onderneming of er rechtstreeks betrekking op hebben. Een label voor een pand van uw onderneming past in die omschrijving. Voor een bv geldt in de vennootschapsbelasting dezelfde aftrek van zakelijke kosten.

Kosten die op meer jaren betrekking hebben, trekt u volgens de Belastingdienst af in de jaren waarin uw onderneming er nut van heeft. Een label is tien jaar geldig, dus vraag uw boekhouder of u de kosten in één keer aftrekt of spreidt. Kunt u de btw terugvragen, dan trekt u de kosten zonder btw af; anders met btw.

Voor veel kantoren is label C bovendien verplicht; zie energielabel kantoor en energielabel bedrijfspand.

Kunt u de btw op een energielabel terugvragen?

Alleen als ondernemer, en alleen voor zover u het label gebruikt voor omzet waarover u btw berekent. Over een energielabel betaalt u 21% btw, het algemene tarief. Die btw trekt u als voorbelasting af van de btw die u over uw omzet betaalt. Particulieren kunnen de btw niet terugvragen.

In een aantal gevallen is er geen btw-aftrek:

• Vrijgestelde omzet. Verhuur van een woning of ander onroerend goed is meestal vrijgesteld van btw. Een verhuurder kan de btw op het label dan niet terugvragen.
• Gemengde omzet. Hebt u zowel belaste als vrijgestelde omzet, dan trekt u alleen btw af op uitgaven voor de belaste omzet.
• Kleineondernemersregeling. Doet u mee aan de KOR, dan kunt u geen btw terugvragen over uw kosten.

Een energielabel voor een woning kost via Energielabel24 tussen €199 en €489, inclusief btw. Deze pagina geeft algemene informatie en is geen persoonlijk belastingadvies: voor uw eigen situatie is de Belastingdienst leidend.

Veelgestelde vragen

Bronnen

• Belastingdienst, Kostenoverzicht bij verkoop van de woning, labelkosten niet aftrekbaar.
• Belastingdienst, Overwaarde en eigenwoningreserve, het label als verkoopkosten.
• Belastingdienst, Wanneer ontstaat een eigenwoningreserve? en Wanneer vervalt die?, renteaftrek en drie jaar.
• Belastingdienst, U verkoopt een woning, overwaarde zonder nieuwe woning.
• Belastingdienst, Kostenoverzicht bij aankoop van de woning en welke kosten u mag aftrekken.
• Belastingdienst, Overige onroerende zaken en werkelijk rendement, verhuur in box 3.
• Belastingdienst, Ter beschikking stellen van bezittingen, verhuur in box 1.
• Belastingdienst, Zakelijke kosten, gespreide aftrek en vennootschapsbelasting.
• Belastingdienst, 21% btw, niet-aftrekbare btw, belaste verhuur en KOR.
• Besluit bouwwerken leefomgeving, artikel 6.27, label bij verkoop en verhuur.